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			Estímulos y beneficios fiscales
En los diversos ordenamientos fiscales vigentes en nuestro país es posible encontrar una serie de disposiciones que constituyen e implican un beneficio para el contribuyente, y así podemos encontrar contemplados subsidios, estímulos, condonaciones, exenciones, facilidades administrativas, reducciones, créditos, etc., mas sin embargo es un hecho que muchos de estos beneficios no son aprovechados debidamente por los contribuyentes ya que se encuentran dispersos en las diversas leyes, reglamentos, reglas de carácter general, acuerdos y decretos emitidos por el Ejecutivo Federal, por lo que incluso algunos hasta pasan desapercibidos para los contribuyentes. En este apartado se han recopilado y clasificado de manera temática los diversos decretos y disposiciones que contemplan diversos beneficios fiscales para los contribuyentes a través del establecimiento de estímulos fiscales, subsidios, exenciones, condonación de contribuciones, recargos y multas, acreditamientos, reducciones, facilidades administrativas, etc. De esta forma, los podrá encontrar agrupados en la siguiente clasificación: 1.- Disposiciones y decretos emitidos con el objetivo de impulsar y promover determinados sectores o actividades de la economía nacional. 2.- Decretos de beneficios fiscales a afectados por desastres naturales. 3.- Disposiciones y decretos por los cuales se condonan contribuciones, recargos y multas, o bien, se exentan, reducen o se permite el acreditamiento de contribuciones, incluyendo aquí a los programas de regularización que emiten las autoridades fiscales. 4.- Disposiciones y decretos que contemplan simplificación y facilidades administrativas a los contribuyentes. 5.- Decretos que contemplan la repatriación de capitales. 6.- Decretos que contemplan facilidades administrativas y beneficios fiscales a Entidades Federativas y Municipios.


	Tratamiento para ISR e IETU de los subsidios o apoyos económicos de entidades gubernamentales
	Estímulos fiscales, régimen fiscal.
	Estímulos fiscales, son realmente ingresos acumulables para ISR?
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ESTIMULO FISCAL A CUENTAS ESPECIALES PERSONALES PARA EL AHORRO	ESTÍMULO FISCAL A FIDEICOMISOS Y SOCIEDADES MERCANTILES DEDICADOS A LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES	ESTÍMULO FISCAL A CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCIÓN Y ENAJENACIÓN DE DESARROLLOS INMOBILIARIOS
LISR, Art. 218 Cuentas personales para el ahorro	LISR, Art. 223, 224, 224-A De los fideicomisos y sociedades mercantiles dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.	LISR, Art. 225 De los contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios


ESTIMULO FISCAL A LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE TECNOLOGÍA	ESTÍMULO FISCAL A LA PRODUCCIÓN CINEMATOGRÁFICA NACIONAL	ESTÍMULO FISCAL A LA PRODUCCIÓN TEATRAL NACIONAL
LISR, Art. 219 Investigación y desarrollo de tecnología	LISR, Art. 226 Del estímulo fiscal a la producción cinematográfica nacional	LISR, Art. 226-Bis Del estímulo fiscal a la producción teatral nacional
Y que pasa con el acreditamiento pendiente si ya desapareció de la LISR el estímulo a la investigación y desarrollo de tecnología? DOF 27/02/2009 ACUERDO para la Aplicación del Estímulo Fiscal a los Gastos e Inversiones en Investigación y Desarrollo de Tecnología.	DOF 10/02/2012 Acuerdo del Comité Interinstitucional para la Aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Cinematográfica Nacional por el que se da a conocer el monto distribuido por concepto del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 226, fracción III de la Ley del ISR, durante el ejercicio fiscal de 2011.	DOF 28/02/2012 ACUERDO del Comité Interinstitucional para la Aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Teatral Nacional, por el que se da a conocer el monto distribuido por concepto del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 226-Bis fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscal 2011.
DOF 01/09/2008 REGLAS Generales para la aplicación del estímulo fiscal a los gastos e inversiones en investigación y desarrollo de tecnología y funcionamiento del Comité Interinstitucional que aplica dicho estímulo.	DOF 31/01/2012 Acuerdo que modifica las Reglas Generales para la Aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Cinematográfica Nacional.	DOF 28/02/2011 Reglas Generales para la aplicación del estímulo fiscal a proyectos de inversión en la producción teatral nacional
DOF 18/07/2007 Acuerdo que reforma las reglas generales de aplicación del estímulo fiscal por proyectos de investigación y desarrollo de tecnología	DOF 23/02/2011 Acuerdo del Comité Interinstitucional para la Aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Cinematográfica Nacional, por el que se da a conocer el monto distribuido por concepto del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 226, fracción III de la Ley del ISR, durante el ejercicio fiscal de 2010
DOF 15/03/2007 Informe sobre monto erogado por concepto del estímulo fiscal contemplado en artículo 219 de la LISR por el año 2006	DOF 24/12/2010 ACUERDO por el que se emiten las reglas generales para la aplicación del estímulo fiscal a proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional.
DOF 28/11/2006 Decreto de beneficios a contribuyentes de Oaxaca, Estímulo fiscal de investigación y desarrollo de tecnología, así como para el rescate de zonas de monumentos históricos en los estados de Oaxaca y Puebla.	DOF 01/03/2010 Acuerdo que modifica las Reglas Generales para la Aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Cinematográfica Nacional
DOF 02/02/2006 Reglas generales para aplicación de estímulo fiscal por investigación y desarrollo de tecnología.	DOF 20/02/2009 ACUERDO para la Aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Cinematográfica, a que se refiere el Art. 226 fracc. III de la LISR, durante el ejercicio fiscal de 2008.
	DOF 10/07/2008 Acuerdo por el que se modifican las reglas generales para la aplicación del Estímulo Fiscal a Proyectos de Inversión en la Producción Cinematográfica Nacional.
	DOF 15/03/2007 Reglas generales para aplicar estímulo fiscal por proyectos de inversión en producción cinematográfica

ESTÍMULO FISCAL DE FOMENTO AL EMPLEO

PATRONES Y TRABAJADORES EVENTUALES DEL CAMPO

A DIVERSOS SECTORES O ACTIVIDADES

LISR, Art. 229-238

Del fomento al primer empleo

DOF 28/12/2010

DECRETO por el que se modifica el diverso por el que se otorgan beneficios fiscales a los patrones y trabajadores eventuales del campo, publicado el 24 de julio de 2007.

DOF 25/06/2010

Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal relacionado con el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos

DOF 15/01/2008

Lineamientos de operación del Programa Primer Empleo

DOF 10/02/2009

Acuerdo por el que se modifican las reglas del decreto de beneficios fiscales a patrones y trabajadores del campo del 24 de Julio de 2007.

DOF 12/10/2011

DECRETO por el que se modifican los diversos por los que se otorgan diversos beneficios fiscales, publicados el 5 de noviembre de 2007 y el 26 de mayo de 2010.

DOF 17/12/2007

Decreto de modificación a reglas de Programa Primer Empleo de fecha 23 de Enero de 2007.

DOF 30/12/2008

Decreto de reformas al diverso por el que se otorgan beneficios fiscales a patrones y trabajadores del campo del 24 de Julio de 2007.

DOF 05/11/2007

Decreto de beneficios fiscales en materia de IETU e ISR y que modifica al publicado el 31 de Octubre de 1994

DOF 27/02/2007

Acuerdo del Consejo Técnico del IMSS donde se aprueban lineamientos en relación al Programa de Primer Empleo

DOF 31/03/2008

Acuerdo de modificación a reglas de beneficios a patrones del campo

DOF 28/11/2006

Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican y se modifican los diversos publicados el 5 de marzo de 2003 y el 31 de octubre de 1994

DOF 23/01/2007

Decreto donde se establecen directrices para dar cumplimiento al Programa de Primer Empleo

DOF 24/01/2008

Decreto de ampliación de beneficios fiscales a trabajadores eventuales del campo

DOF 31/10/1994

DECRETO que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares.

DOF 30/09/2008

LINEAMIENTOS para la operación del Programa de Fomento al Empleo.

DOF 21/09/2007

Reglas generales a Decreto de beneficios fiscales a patrones y trabajadores del campo

DOF 02/11/2006

Decreto de beneficios fiscales a quienes adquieran o importen gas natural para ser usado como combustible en procesos industriales

DOF 04/03/2008

Decreto del Programa para la creación de empleos en zonas marginadas

DOF 24/07/2007

Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a patrones y trabajadores eventuales del campo

DOF 26/09/2006

Decreto de beneficios fiscales a contribuyentes que se indican (Actividades de minería y siderurgia)

DOF 08/05/2007

Acuerdo por el que se ratifican reglas de beneficios fiscales en IMSS según Decreto del 23 de Diciembre de 2005

DOF 19/07/2006

Decreto por el que se establece un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otros bebidas

DOF 23/12/2005

DECRETO por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican (Patrones y Trabajadores del campo)

DOF 26/06/2006

DECRETO por el que se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que adquieran e instalen dispensarios de gasolina en establecimientos abiertos al público en general

DOF 28/11/2006

Decreto de beneficios para el rescate de zonas de monumentos históricos en los estados de Oaxaca y Puebla.

DOF 12/05/2006

DECRETO que establece facilidades administrativas en materia de contratos de obra pública, estímulos fiscales para el rescate del centro histórico de Mazatlán y para donantes a bancos de alimentos, así como otros beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, que modifica a los diversos del 26 de Enero de 2005, 30 de Octubre de 2003 y 5 de Marzo de 2003.

DOF 04/04/2002

DECRETO por el que se modifica el diverso por el que se otorgan estímulos fiscales y facilidades administrativas para el rescate del Centro Histórico de la Ciudad de México, publicado el 8 de octubre de 2001.

DOF 08/10/2001

DECRETO por el que se otorgan estímulos fiscales y facilidades administrativas para el rescate del Centro Histórico de la Ciudad de México.

DOF 26/01/2005

DECRETO por el que se otorgan diversos beneficios fiscales y que modifica al publicado el 5 de Marzo de 2003


ESTÍMULO FISCAL A LA PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAÍS
LISR, Art. 227, 228 De la promoción de la inversión en capital de riesgo en el país