Estrategia Fiscal

Una de las vías por las cuales es posible implementar una estrategia de tipo fiscal en la empresa con la finalidad de optimizar la carga tributaria de la misma es aprovechando los beneficios explícitos de las disposiciones fiscales. Dichos beneficios son aquellos que se encuentran contenidos en el texto mismo de las leyes, tales como [...]

Dentro del proceso de planeación fiscal es posible que el contribuyente realice algunas de las siguientes conductas:  1.- Que simplemente tome una alternativa o régimen establecido en la Ley. 2.- Que realice simulación de actos 3.- Que cometa fraude a la ley 4.- Que se abuse del derecho  En este proceso es recomendable se cuide [...]

¿Está aplicando estímulos fiscales o subsidios? ¿Cumple con los requisitos que establece el CFF?  La Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley de Ingresos de la Federación prevén diversos estímulos fiscales disponibles a los contribuyentes; dependencias de gobierno otorgan subsidios a contribuyentes que desarrollen ciertas actividades; además, en los últimos años hemos visto [...]

Dentro de los beneficios explícitos de las disposiciones fiscales nos encontramos con la posibilidad de aplicar ciertos estímulos fiscales, los cuales disminuirán la base de impuestos, por lo que es necesario conocerlos para aplicarlos. Estos estímulos fiscales se encuentran contenidos en ciertos decretos expedidos por el Ejecutivo y publicados en el Diario Oficial de la [...]

Se llama economía de opción u opción impositiva al fenómeno que se produce cuando la ley explícitamente ofrece dos fórmulas impositivas diferentes, y ambas instrumentan el fin práctico o resultado real que el contribuyente se proponga alcanzar. Para que exista economía de opción es necesario que la alternativa resulte de la Ley y no se [...]

De conformidad al artículo 4 fracción VII de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), las instituciones del sistema financiero tienen la obligación de informar a más tardar el 15 de Febrero de cada año, sobre los montos recaudados, así como los pendientes de recaudar por falta de fondos en las cuentas [...]

Como parte de la reforma fiscal para el año 2010, se deroga el artículo 219 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el cual contemplaba el estímulo fiscal consistente en la posibilidad de acreditar contra el ISR causado en el ejercicio, un monto equivalente al 30% del total de la erogación efectuada en [...]

Con la entrada en vigor de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), la cual grava todos aquellos depósitos en efectivo por más de $ 25,000.00 al mes, pues los contribuyentes se han dado a la tarea de buscar alternativas para evitar el pago del mismo y dentro de esas alternativas se [...]

Sin duda la posibilidad de poder tener deducciones para fines de ISR sin erogar un solo centavo es atrayente, ya que si sabemos que la base del ISR se determina a través de la diferencia entre ingresos y deducciones autorizadas, entonces el incrementar éstas últimas implica el disminuir la base del impuesto e incluso el [...]

En muchas ocasiones el contribuyente por error o desconocimiento efectúa la deducción de erogaciones que son no deducibles, por así establecerlo expresamente la Ley, o bien, por no reunir los requisitos que para su deducibilidad se fija en la misma. De esta forma tenemos que cuando la autoridad detecta tal situación al ejercer sus facultades [...]

Como sabemos, la base para determinar el IETU se calcula sobre la diferencia entre ingresos sobre actos objeto del impuesto y las deducciones autorizadas por la Ley respectiva, debiendo éstas deducciones reunir los requisitos que en la misma Ley se establecen para proceder a su deducibilidad.  Por lo que entonces es muy importante el tener [...]